张姐在北京大兴区开了一家商贸公司，上个月拿着一张“咨询费”发票去抵扣增值税，会计看了一眼就退了回来。她不服气：“对方明明开了专票，怎么就不能抵了？”后来一问才知道，那家咨询公司刚成立三个月，注册地址就在一个居民楼里，属于典型的“无实际经营能力”开票方。这类发票，税务局现在查得很严，抵扣后一旦被认定异常，不仅要补税，还可能影响纳税信用等级。张姐这种情况，在北京不是个案。
增值税抵扣新规：到底哪6种能抵？
根据现行增值税抵扣政策，以下6类进项税额允许从销项税额中抵扣：一是从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；二是从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；三是购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；四是自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额；五是自2026年1月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，具体包括取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；六是纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额，为进项税额，但需符合国家税务总局公告2019年第31号等文件规定的抵扣凭证要求。
这里面最关键的是第一项和第三项。北京很多中小企业会计只认专票，忽略了农产品收购发票也可以按9%计算抵扣，白白浪费了进项。另外，从2026年开始，出差打车、坐高铁的电子发票也能抵扣了，但前提是公司抬头、员工实名，且用于生产经营。我见过不止一家公司，员工拿个人名义的发票来报销，自然抵不了。
哪4种不能抵扣？别踩红线
以下4类进项税额不得从销项税额中抵扣：一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；二是非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；四是购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
这四类里，餐饮服务和娱乐服务最容易踩坑。北京很多老板谈业务请客户吃饭，拿到餐饮发票就想着能不能抵，实际上根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十七条的规定，购进的餐饮服务进项税额不得抵扣。还有给员工发的福利，比如中秋节买月饼开的专票，同样不能抵扣，因为你用于集体福利了。如果会计不懂，硬是给抵了，后面税务稽查一查一个准，补税加滞纳金都是轻的。
北京企业易忽视的一个坑：走逃失联企业发票
这个坑很多企业不知道。北京有些商贸公司、咨询公司对外开专票，但没几个月就注销或者跑路了。税务局会把这类企业列入“走逃失联企业”，它们开出的增值税专用发票会在系统里被标记为“异常凭证”。如果你拿到这种发票并抵扣了，税务局会要求你做进项税额转出，补缴税款，通常还会加收滞纳金。
为什么会出现这种情况？说白了，有些企业就是买发票冲成本或者骗抵扣，开票方一跑，受票方跟着遭殃。怎么自查？拿到专票后，可以去国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪，也可以看开票方的基本情况，比如成立时间短、注册地址是虚拟地址、开票金额大但业务明显不匹配等，都需要警惕。已经踩了怎么办？如果发现是异常凭证，及时做进项税额转出，主动补税，态度诚恳，一般不会涉及罚款，最多滞纳金。要是隐瞒不报，等稽查查出来，性质就不一样了。
北京企业增值税抵扣自查清单
1. 拿到专票，先查真伪：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，输入发票代码、号码、开票日期、开票金额等信息，能显示查验结果。2. 看开票方是否正常：通过国家企业信用信息公示系统查询开票方的成立时间、经营状态、注册地址等，排除走逃失联和异常经营的可能。3. 区分可抵扣和不可抵扣：用上述“6可抵4不可抵”对照，特别留意餐饮、娱乐、福利等用途。4. 旅客运输发票注意抬头：必须公司全称，员工实名，电子发票或行程单、车票上要注明个人信息。5. 农产品抵扣要留好收购凭证：如果企业收购农产品，一定要取得合法的收购发票或销售发票，并按9%计算抵扣。6. 定期自查申报数据：每季度或每半年，让会计把进项抵扣明细拉一遍，核对用途是否合规。
如果你对这些政策把握不准，担心踩坑，可以找专业的财税服务机构帮忙把关。北京合立管理咨询有限公司专注为中小企业提供财税与股权综合服务，团队熟悉北京本地的税务执行口径，能帮你做进项抵扣专项检查，防患于未然。有需要的话，可以到官网了解一下：https://www.bjhlzx.cn/?src=baijiahao&art=HLmti07cod6cdyw#contact
结语
增值税抵扣不是简单的“有票就抵”，里面的条条框框不少。北京作为税务监管比较严格的地区，对进项抵扣的审核一直很细致。上面说的6可抵4不可抵，是每个会计和老板都应该掌握的底线知识。对照自查清单从头到尾过一遍，能挡住大部分风险。要是觉得心里没底，找专业机构帮忙看一遍，花小钱省大心。