对于北京的中小企业来说，每年年底都是一道坎。税务系统的大数据比对越来越细，以前睁一只眼闭一只眼就能过去的事，现在可能直接触发预警。这篇文章把年底前最容易被查的九类问题梳理一遍，每一条都对照着现行规定讲清楚，企业主可以拿着清单逐项核对。
北京企业年底前为什么要做涉税自查？
北京税务稽查流程越来越规范化，金税系统自动比对发票、申报表、银行流水，异常数据会直接推送给税务人员。以前可能是抽查，现在是靠数据筛选，命中率比过去高很多。年底是汇算清缴的前奏，也是税务风险集中暴露的时段，提前自查能避免在明年春天被动应对。
第一类：发票问题——无票支出和虚开发票
无票支出是北京中小企业最普遍的问题。很多采购没有发票，企业就用白条入账，或者找其他发票来冲抵。目前口径，没有真实业务支撑的发票属于虚开，一旦被查，不仅要补税，还可能面临行政处罚。以前税务对中小企业的发票管理相对宽松，现在金税系统能追踪到每一张发票的流向，上下游一比对，异常立刻显现。
第二类：个人所得税——工资薪金申报不实
有些企业为了降低社保和个税基数，把工资拆成两部分，一部分走公账，一部分用私账发。这是税务稽查的重点。目前个税系统和企业所得税申报的工资数据是交叉比对的，如果差异过大，就会触发预警。北京对高收入群体的个税监管尤其严格，一旦被查，补缴税款和滞纳金是跑不掉的。
第三类：企业所得税——成本费用虚增
年底前，企业喜欢把各种费用都往里塞，甚至有些是明年才发生的费用也提前入账。目前企业所得税法规定，费用必须与当期收入匹配，跨期费用需要调整。北京税务稽查流程中，对成本费用的合理性审查很细，会逐笔核对大额发票和合同。如果发现异常，很可能被要求提供证明材料。
第四类：增值税——进项税抵扣不规范
增值税专用发票的进项抵扣是税务风险的高发区。有些企业取得的发票，业务真实性存疑，或者缺少完整的合同、付款凭证，这种情况下抵扣进项税，一旦被查，需要做进项转出并补缴税款。目前口径，发票流、资金流、合同流三流一致是基本要求，北京对这方面的检查力度在加大。
第五类：印花税——申报不完整
印花税是个小税种，容易被忽视。很多企业只在有合同的时候申报，或者干脆不申报。但印花税是按合同金额征收的，不申报就是漏税。北京税务部门对印花税的检查越来越严，尤其是大额合同，如果没有缴纳印花税，会被要求补缴并加收滞纳金。
第六类：房产税和城镇土地使用税——自有房产申报
企业在北京有自有房产的，需要申报房产税和城镇土地使用税。有些企业把房产挂在个人名下，但实际是办公使用，这样会面临风险。目前口径，只要房产用于生产经营，就要缴纳房产税。北京各区对房产税的核查力度不一样，但大数据能比对出房产信息和申报情况，不一致就是问题。
第七类：关联交易——定价不公允
如果企业有上下游关联公司，或者股东有多个公司，关联交易的价格要公允。有些企业为了转移利润，把产品低价卖给关联公司，这是税务机关重点关注的。目前企业所得税法有特别纳税调整的规定，如果被认定为不合理，会被调整补税。北京的企业，尤其在中关村、朝阳区，科技企业多，关联交易也频繁，更要注意。
第八类：税收优惠——享受条件不满足
很多企业享受小微企业税收优惠，但实际并不符合条件。比如从业人数、资产总额超过了标准，还在按优惠税率申报。目前小微企业优惠的判定标准是资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、年应纳税所得额不超过300万元。北京不少企业因为人员增长快，忽略了这一点，导致多享受了优惠，被查后要补税，还会有滞纳金。
第九类：社保和个税——基数不一致
社保基数和个人所得税的工资基数应该一致，但很多企业为了省钱，社保按最低基数交，个税却按实际工资报，或者反过来。北京社保系统和个人所得税系统已经在逐步联网，数据比对很容易发现不一致。一旦被指出，需要补缴社保差额，还可能被罚款。
北京企业如何应对年底税务自查？
针对以上九类问题，企业主在年底前可以逐项核对。具体动作包括：检查发票的真实性，特别是大额发票；核对工资表、个税申报表和社保申报表是否一致；整理关联交易的定价依据；重新计算资产总额和从业人数，确认是否符合小微企业标准。
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需要提醒的是，以上所有内容均基于目前有效的规定，具体到个别企业的适用情况，还要以主管税务机关的口径为准。如果有不确定的地方，建议拨打税务服务热线12366咨询，或者咨询专业机构。
总结一下，年底前的税务自查不是走过场，而是实实在在的避险动作。把上述九类问题逐一排查，能避免明年税务稽查找上门。北京的企业经营压力本来就不小，别因为涉税问题再多出额外成本。