政策解读
北京企业增值税税收优惠（二）：2026年哪些政策还能用，怎么用
北京合立管理咨询有限公司 · 2026-09-01
面向北京中小企业，梳理现行增值税优惠政策的适用条件、变化与申报要点。
北京中小企业的增值税优惠，2026年已经不是“有没有”的问题，而是“怎么用”的问题。优惠政策年年有，但每年的适用条件、申报口径、发票要求都在调整。这篇把目前还能用的增值税优惠政策按场景拆开讲，重点说变化和落地动作，帮您的企业把该享受的优惠用足，同时避开申报里常见的坑。北京合立管理咨询有限公司的财税顾问团队在服务中发现，很多企业并不是不符合条件，而是不知道自己的业务能套哪一条，或者申报时填错了栏次导致退税被卡。
增值税优惠政策的变化点：以前怎么规定，现在怎么执行
先看整体方向。近两年增值税优惠政策的调整，核心是“精准扶持小微企业”和“规范优惠享受”。以前部分行业、部分区域存在模糊地带，现在执行口径收紧了，但小微企业、特定行业的优惠力度并没有减弱，只是更强调“合规享受”。
以大家最关心的“小规模纳税人免税”政策为例。根据目前有效的执行口径，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，这个政策目前延续到2027年12月31日。以前各区的执行细节有差异，比如是按月还是按季申报，部分企业会钻空子，现在统一按季申报，而且开具专票的部分必须缴纳增值税，不能因为总销售额没超线就不交。这一点很多北京的企业吃了亏——以为季度销售额没超30万就全免了，结果因为开了专票，被要求补缴。
另一个变化点是“即征即退”政策。软件企业增值税即征即退、资源综合利用即征即退这两类，以前审核相对宽松，现在税务稽查对软硬件销售额的划分、资源综合利用目录的适用判定查得很细。2025年底，一家海淀区的软件公司因为把硬件销售额也混入软件销售额申请退税，被要求补税并加收滞纳金，金额不算大，但流程走了半年。
哪些企业受影响最大：对照您的行业和规模看看
受影响最大的有三类：小规模纳税人、软件和集成电路企业、以及做跨境贸易的企业。
小规模纳税人：月销售额10万以下免税，季度申报，专票不免税。如果您的企业注册在北京市大兴区、通州区这类制造业和物流业集中的区域，经常有客户要求开专票，那您需要算一笔账：开专票虽然能保住客户，但税负会明显上升。举个例子，同样是季度收入30万，如果全部开普票，增值税和附加税全免；如果开了10万专票（征收率3%），那这10万要交3000元增值税，还有附加税（约360元）。2026年小规模纳税人征收率继续按1%执行的文件虽未正式发布，但多家税局口径如此，具体开具发票时建议让电子税务局自动带出，别自己乱填。
软件和集成电路企业：增值税即征即退政策对“软件产品”的定义有明确要求——必须取得软件产业主管部门的检测证明，并在销售合同中单独列明软件部分。很多企业把软件和硬件打包卖，合同没分列，导致退税申请被驳回。北京昌平区一家做智能硬件的企业，2025年申请退税时被要求补充材料，前后折腾了两个月，最后还是分了合同才通过。
跨境贸易企业：北京跨境电商综合试验区内的企业，出口货物可以享受增值税免税或退税，但必须走“电子商务出口零售出口”的申报流程，需要取得海关出口报关单和外汇收汇证明。这里有个细节很多企业忽略：通过“9610”模式申报的，必须在取得报关单后30天内完成退税申报，逾期只能按免税处理，不能再退税。
应对动作：现在就能做的四件事
第一，重新核对您的纳税人身份。如果您是小规模纳税人，且年销售额预计连续12个月超过500万，会被强制转为一般纳税人，那您要提前测算转一般纳税人后的税负变化，特别是进项发票获取情况。北京很多贸易企业因为进项不足，转一般纳税人后税负反而升高。第二，检查您2026年已经开出的发票，特别是专票。如果季度销售额没超30万，但开了专票，务必把对应的销售额和税额准确填入申报表，不要因为系统自动带出的数据有误就盲目提交。第三，对软件企业，建议立即梳理2026年1月至今的销售合同，把软件和硬件分开列示，收集软件产品检测证明和著作权证书，为后续即征即退申报做准备。第四，对于有出口业务的企业，特别是跨境电商，确认您的出口业务是否走“9610”或“9710”模式，报关单和收汇记录是否齐全，如果货已发出但报关单还没下来，要盯紧物流和货代。
这些动作最好在2026年9月底前完成——因为增值税是按季度申报，第三季度（7-9月）的申报截止日是10月20日左右，现在调整还来得及。如果您不确定自己企业的具体适用情况，可以带着近两个季度的申报表，找北京合立管理咨询有限公司的财税顾问做一次专项梳理，我们提供常年财税顾问服务，会把您企业的业务模式和政策条款逐一对照，给出可执行的方案。
常见问题
北京小规模纳税人季度销售额不超30万，是不是完全不用交增值税？
不是。如果开了增值税专用发票，专票对应的销售额要按征收率交税，普票部分才免。比如季度开专票10万，普票20万，只对10万交税。
软件企业即征即退的退税比例是多少？
软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退。比如销售额100万，进项很少，销项13万，税负13%，超过3%的10万都可以退。但要先取得软件产品检测证明。
北京跨境电商出口退税流程有哪些步骤？
取得出口报关单、收汇证明，在电子税务局填报“出口货物退（免）税申报”，上传单证，等待审核。特别注意：要在报关单日期后30天内申报，逾期只能免税不能退税。
总结与下一步建议
增值税优惠政策不是一成不变的，但2026年的核心框架已经明确。小规模纳税人免税、软件即征即退、跨境出口退税这三块，北京企业能用的空间还很大，前提是合规操作。与其等到申报期被税务提醒或稽查，不如现在就动手梳理。北京合立管理咨询有限公司的财税顾问团队，长期为北京中小企业提供常年财税顾问、税务筹划、政策解读和重大交易税务方案服务，我们不承诺任何绝对化的节税效果，但能帮您把政策适用点找准确，把申报流程走顺。如果您需要具体帮助，可以访问我们的官网了解服务详情：https://www.bjhlzx.cn/?src=site&art=HLmthvhhmllc8ux#contact，或者直接电话咨询 13371681631，微信同号，也可以到我们办公室坐坐：北京市大兴区西红门嘉悦广场1号楼1705。
北京增值税优惠小规模纳税人免税政策软件企业即征即退北京跨境电商出口退税流程北京财税顾问
需要专业的股权与财税建议？
北京合立管理咨询有限公司为北京地区企业提供股权架构设计、上市辅导、并购重组及财税托管服务，欢迎预约一对一咨询。
