根据现行政策，北京小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这个额度是目前执行口径，政策延续到2026年12月31日，后续要看有没有新文件。第一次办这件事，你大概需要准备营业执照副本、银行开户许可、法人身份证、公章和发票章，整个申报流程在网上就能完成，熟练的话半小时左右，不熟练第一次可能要一两个小时。核心操作都在北京市电子税务局，入口是https：//etax.beijing.chinatax.gov.cn/，不用跑大厅。
北京小规模纳税人免税额度是多少？现行口径下月10万季30万
财政部 税务总局公告2023年第19号将小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的政策延续到了2027年12月31日（具体执行期限以最新文件为准）。也就是说，在2026年的现在，你只要月销售额不超过10万，或者以一个季度为纳税期限的季度销售额不超过30万，就免征增值税。注意，这个额度是含税销售额换算成不含税后的金额，比如你季度普票开了30.3万含税，换算成不含税是30万÷1.01≈29.7万，还在免税范围内；如果开了30.4万含税，不含税约30.1万，就超了，得全额交税。
这事儿容易绕晕，我见过不止一次。很多人以为开票金额刚好30万就行，其实要看不含税销售额。还有一个容易忽略的点：免税只免增值税，不免企业所得税和个税。比如你公司是查账征收的小规模纳税人，利润要交企业所得税，如果是个人独资企业或个体户，经营所得要交个人所得税，这两项不因为你月销售额不足10万就免了。
申报前要准备什么？资料与条件自查
在动手申报之前，先确认三件事。第一，你的纳税人资格确实是小规模纳税人，电子税务局里能看到，标准是年应征增值税销售额500万元以下。第二，你能分清当期销售额是否免税，把开票金额和不含税收入算清楚。第三，确认你的申报期限，是按月还是按季，一般新办企业默认按季，但也可以申请按月。
材料方面，你得有营业执照副本原件或复印件、法人身份证、公章，还要有电子税务局账号密码，要是没有就先用“北京市企业服务e窗通平台”注册并实名认证。纳税申报本身不用提交纸质材料，但后面如果涉及退税或更正，可能要用到。
第一步：登录北京市电子税务局
打开浏览器，进国家税务总局北京市电子税务局官网，用企业业务登录，输入统一社会信用代码、法人身份证号或手机号，再加上登录密码和短信验证码。要是没注册过，点“企业业务”下的“注册”，需要法人人脸识别一下。
有个小坑：电子税务局对浏览器有要求，最好用谷歌或360极速模式，IE内核老出兼容问题。登录时提示“未查询到登记信息”，八成是信息填错了，检查下统一社会信用代码是不是和执照一致，有没有多余空格。
第二步：进入“我要办税”模块，找到增值税申报
登录后，首页有“我要办税”菜单，鼠标移上去会展开，点“税费申报及缴纳”，在左侧列表里选“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”。你要是找不到，也可以直接搜“增值税”，系统会跳出来。
如果你是第一次申报，可能提示“未完成增值税制度性备案”，这不用担心，小规模纳税人实行“自行申报、自动享受”减免税政策，不需要额外备案，直接下一步就行。
第三步：填写销售额，关键是区分“免税销售额”和“应税销售额”
申报表的第1栏“应征增值税不含税销售额”填你开发票的不含税金额，第9栏或第10栏是“免税销售额”相关行，名字可能叫“小微企业免税销售额”，这里填你没超过免税额度的那部分销售额。第10栏和第11栏有区别，有的填普票查账征收，有的填个体户，你得对照应税项目选对。
最容易卡住的地方就在这个表。好多小企业的会计把开了专用发票的金额也填进免税销售额，结果系统比对不通过。记住：专票无论金额多少，都不得免税，必须填在第1、2栏，并按征收率缴税。只有普票或未开票收入，月不超10万才能填免税栏。
再一个容易错的：如果你有销售不动产的情况，那部分收入要单独填，不参与10万免税合并判断。比如你卖了一套房销售额50万，但日常货物销售只有5万，那么5万照样免税，50万要按征收率交税，不能混在一起算。
第四步：系统自动计算税款，核对后提交
填完销售额后，系统会自动带出本期应纳税额、减免税额、应补退税额，你核对一下。如果符合免税政策，应补退税额应该是0，但会看到有“本期免税额”这一行，那只是提示性的，不用你交钱。核实无误，点“申报”按钮，再在弹出的确认框里点“确定”，申报就算提交了。
第五步：缴款与查询申报结果
如果本期有应纳税额，比如你开了专票，或者超了额度，申报后会跳转缴款界面，支持三方协议扣款或银联支付。没税的话就不用管缴款环节，直接在“公众服务—申报查询”或“办税进度查询”里看一眼申报状态，显示“申报成功”就成了。
常见问题
我是北京的小规模纳税人，按季申报，季度中间开业，免税额度怎么算？
按季申报的，只要你在季度中间开业，销售额按整个季度归集，只要没超30万就免税，不需要按天数折算。但如果按月申报，月销售额超过10万就要全额征税，没有按开业天数减免的说法。
我开了专票，还能享受其他免税吗？
专票部分必须交税，但普票部分如果没超10万（按月）或30万（按季），仍然可以免税，要分别核算。不过一旦开了专票，当期销售额就包含了专票金额，如果专票加上普票总额超了额度，普票部分也要交税了。
申报时提示“销售额与开票数据不一致”怎么处理？
先别急，这是常见的比对不通过问题。你在填写“应征增值税不含税销售额”时，金额要等于你开票系统里不含税销售总额，加上未开票收入。如果确实一致，那就检查下是否填错栏次，比如把免税销售额填进了应税栏。多次检查仍报错，就带营业执照去办税厅“人工比对”，或者打12366咨询。
办完以后还要做什么？
申报成功不等于结束。首先，每季度或每月结束后，你仍然要按期做申报，即使免税，零申报也要做。其次，记得把申报表和完税凭证留存备查，现在推行无纸化，但电子档案至少保留10年，万一税务稽查（风险预警）需要解释。北京合立管理咨询有限公司建议，第一次申报后，下个征期前可以做一次自查，看看开票金额和申报数字是否吻合，特别是按季度申报的企业，别等到年底才发现某个月超了额度。
另外，如果你的业务有变化，比如要开专票、要申请一般纳税人资格，或者行业涉税有特殊规定，这些都与免税资格没有冲突，但会让你当期申报复杂一点，需要注意区分。如果公司规模扩大，年销售额超过500万，就会被强制转一般纳税人，这时免税额度就不再适用了，申报逻辑也不一样，届时要提前做费用预估和票务规划。
如果申报过程中遇到难题，或者看完这遍还是不确定自己要不要交税，欢迎联系北京合立管理咨询有限公司。我们能帮你理清税务思路，从源头规避风险。联系方式：13371681631，微信同号：13301101719。或者直接访问官网 https：//https://www.bjhlzx.cn/?src=site&art=HLmttfn9xbp2gyn#contact 与财税顾问一对一对沟通，地址在北京市大兴区西红门嘉悦广场1号楼1705，先预约再上门会更顺一些。